如何缴纳个人养老金并申报个税减免

2022年11月25日，政府有关部门发布通知，宣布个人养老金制度启动实施，试点城市符合条件的个人可以自愿缴存个人养老金并购买发行的养老金产品，也能开始享受个人养老金递延纳税优惠政策。通过这次分享，希望大家能够更好地了解这项政策。

一、国家政策解读

• 财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告

第一，什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，可自主选择购买符合规定的金融产品，并享受税收优惠政策。达到法定条件后，可以按月、分次或者一次性领取。

第二，怎么参与个人养老金？

第一阶段（缴存环节）：可通过全国统一线上服务入口或商业银行渠道，完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。（目前限额是12000元/年）
第二阶段（投资环节）：通过个人养老金销售渠道，可购买符合规定的个人养老金产品（比如储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等）。
第三阶段（领取环节）：领取时，通过商业银行渠道，可选择按月、分次、或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行代扣代缴个人所得税后，转入本人社会保障卡。

第三，个人养老金个税政策有哪些？

根据法规规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。具体可以分为三个环节：
缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额扣除标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

第四，缴费环节的个税税前扣除，如何享受？

当年向个人养老金资金账户缴费后，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据，在个人所得税APP据实申报缴费信息，可享受上限为12000元/年的税前扣除。亲可自行在APP中选择税前扣除方式：
① 通过公司在月度工资中税前扣除
② 个人在次年年度汇算时一次性扣除
在个税APP中具体操作步骤，请看如下操作指引。

如有意向想参加个人养老金，请通过符合国家规定的商业银行和保险公司等机构办理。

二、在哪查询？

• 国家社会保险公共服务平台
  • 个人养老金信息查询
  • 个人养老金产品目录查询
  • 商业银行个人养老金业务开办情况查询
  • 个人养老金先行城市（地区）查询
• “掌上12333”官方app，可自行前往应用商店下载

三、如何申请个税减免？

查询缴费凭证二维码

有两种方式。一是前往开户养老金资金账户的商业银行或保险机构查询。二是直接注册并登陆国家社会保险公共服务平台查询（缴费凭证查询）。

月度缴存数据预计在缴存后的次月5日后生成，年度缴存数据预计在缴存后的次年1月5日后生成。

提交申报

需要在“个人所得税”官方app“办税-个人养老金扣除信息管理”中申报，申报时需要提前授权并扫描凭证二维码。

扣除方式

如其它个税专项附加扣除一样，可以选择由扣缴义务人按月税前扣除，或者选择一次性年终申报（在职员工建议选择前一种方式）。

四、Q&A

Q1：我之前买过个人养老金类似的产品，可以享受个税优惠吗？

A1：可以和购买方确认所够买的个人养老金产品是否可以享受递延纳税优惠政策。

Q2：哪些城市和机构可以办理个人养老金？

A2：目前对于可参加的城市和机构采取试点方式开放。试点范围若有更新，以最新官方通知为准。
先行城市有：北京市、天津市、石家庄市、雄安新区、晋城市、呼和浩特市、沈阳市、大连市、长春市、哈尔滨市、上海市、苏州市、杭州市、宁波市、合肥市、南昌市、青岛市、东营市、郑州市、武汉市、长沙市、广州市、深圳市、南宁市、海口市、重庆市、成都市、贵阳市、玉溪市、拉萨市、西安市、庆阳市、西宁市、银川市、乌鲁木齐市、福建省全域。
首批开办银行有：工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行、恒丰银行、北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行、南京银行

Q3：我参加了个人养老金，也完成了一次或多次的缴费，个税优惠可以从什么时候开始享受？

A3：个人养老金业务最早从2022年11月开放试点办理，2022年度的缴费，个税优惠累计额度追溯从2022年1月1日开始。

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